GLI OBBLIGHI DELLE HOLDING RELATIVI ALLE COMUNICAZIONI FATCA / CRS
L’adempimento FATCA/CRS richiede un’attenta analisi dei rapporti finanziari e dei soggetti coinvolti, al fine di garantire la correttezza e la completezza delle comunicazioni verso l’Agenzia delle Entrate. Se la Holding ha rapporti con Soci, Partecipate, Titolari Effettivi con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti: FATCA (Accordo Fatca 10/01/2014, L. 95/2015, DM 6/8/2015) Soggetti Interessati: […]
ESISTE UN OBBLIGO DI CONSERVAZIONE PER L’ANAGRAFE RAPPORTI?
ESISTE UN OBBLIGO DI CONSERVAZIONE PER L’ANAGRAFE RAPPORTI? Sì, esiste un obbligo di conservazione della documentazione relativa alle comunicazioni all’Anagrafe Rapporti. Questo obbligo non è previsto in maniera specifica dalla normativa di riferimento ma rientra nell’ambito più generale degli obblighi di tenuta della contabilità e della documentazione fiscale e antiriciclaggio. La normativa di riferimento include: […]
INVIO QUESTIONARIO DA ADE PER CRS INVIATE
RICHIESTE DI RISCONTRO DA PARTE DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE PER CRS INVIATE DALLE HOLDING Alcuni nostri clienti stanno ricevendo da parte dell’Agenzia delle Entrate – Divisione Contribuenti dei questionari volti a reperire informazioni sulle comunicazioni CRS inviate nel 2024 (anno di riferimento 2023) dopo oltre un anno dalla scadenza. In particolare l’Agenzia chiede ai contribuenti di […]
HOLDING E ANAGRAFE RAPPORTI
Holding e Anagrafe Rapporti: cosa fare per essere in regola. Le holding rientrano nell’elenco degli operatori finanziari che devono effettuare le comunicazioni all’Anagrafe Rapporti. L’allegato 1 del provvedimento Agenzia delle entrate n. 50136/2012 al n. 5, include infatti i “Soggetti ex art. 10, comma 10, D.Lgs. 141/2010 (Holding)”. Devono quindi effettuare le comunicazioni all’Anagrafe tributaria […]
SANZIONI RIDOTTE ANAGRAFE RAPPORTI
SANZIONI ALLEGERITE PER LE VIOLAZIONI ANAGRAFE RAPPORTI Il cosiddetto “Decreto sanzioni “(D.lgs. 14 giugno 2024 n. 87), che ha riformato le sanzioni tributarie, ha riguardato anche le comunicazioni finanziarie all’Anagrafe Rapporti. In particolar modo l’articolo 2 del suddetto decreto è andato a modificare infatti l’ art. 10, comma 1, D.lgs n. 471/1997. Quindi per le […]
QUALI RAPPORTI DEVONO COMUNICARE LE HOLDING?
QUALI RAPPORTI DEVONO COMUNICARE LE HOLDING? Per trovare un elenco di quelli che sono i rapporti che le Holding di partecipazione sono tenute a comunicare si può far riferimento alla Circolare 18/E del 4 Aprile 2007. Al paragrafo 4.2 viene chiarito che per le holding di partecipazioni, iscritte nella sezione speciale dell’elenco generale degli intermediari […]
SCISSIONE ASIMMETRICA
VOGLIO SEPARARMI DAL MIO SOCIO: QUALI VIE HO A DISPOSIZIONE? Spesso nelle compagini societarie ci si imbatte in situazioni di stallo in quanto, ad esempio, per difformità di vedute o dissidi tra i soci, non si riesce a trovare “la quadra” per prendere le decisioni necessarie. A volte viene proposto l’utilizzo della holding per “spostare” […]
UTILIZZI DELLA SOCIETA’ SEMPLICE: QUANDO E PERCHE’?
Utilizzi della società semplice: quando e perché Sempre più spesso, forse anche alla luce della trasformazione agevolata in società semplice delle società immobiliari di gestione ammessa dal legislatore con Legge di Bilancio 2023, cresce l’interesse degli operatori per questo tipo di società, come veicolo per la detenzione del patrimonio personale o della famiglia. La società […]
COSTO FISCALMENTE RICONOSCIUTO
L’importanza della ricostruzione del costo fiscalmente riconosciuto In un precedente articolo su questo blog , abbiamo già sottolineato l’importanza del costo fiscale della partecipazione oggetto di conferimento, nell’ ipotesi di creazione della holding. Il CFR (Costo Fiscale Riconosciuto) è un valore che deve, quindi, essere attentamente ricostruito, a partire dal momento in cui un socio […]
ALTRI REGIMI PER IL CONFERIMENTO
ALTRI REGIMI IN MATERIA DI CONFERIMENTO DI PARTECIPAZIONI Abbiamo già commentato in questo articolo del blog, quali sono le principali norme fiscali che disciplinano l’operazione di conferimento di partecipazione per la creazione della holding. In questo contributo, invece, vogliamo segnalare la presenza di un ulteriore regime di conferimento “neutrale” per la creazione della holding che […]
LA HOLDING PERSONALE CON SOCIO UNICO
LA HOLDING PERSONALE CON SOCIO UNICO Abbiamo già visto in un precedente contributo su questo blog le modalità di creazione della holding. Cerchiamo di capire quali sono i vantaggi quando si parla di “personal holding”, ovvero di una società interamente partecipata dal socio conferente. Si veda la seguente figura: L’art. 177 co. 2 e co. […]
INVIO CRS DOPO IL 30 GIUGNO
Posso inviare la Comunicazione CRS dopo il 30 Giugno? Premesso che la scadenza ordinaria per l’invio delle comunicazioni è il 30 giugno di ciascun anno, questa domanda ci viene posta frequentemente da chi si interfaccia con la normativa CRS. La risposta è affermativa ed è rinvenibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate, nei documenti tecnici, contenenti […]
Cos’è il soggetto obbligato?
Cos’è il soggetto obbligato all’Anagrafe Rapporti? I soggetti obbligati ad effettuare le comunicazioni all’ Anagrafe tributaria, denominata “Archivio dei rapporti con operatori finanziari” sono gli operatori finanziari indicati all’articolo 7, sesto comma, del Dpr 605/1973, cioè: *Banche *Poste italiane S.p.A. *Soggetti ex art. 106 T.U.B. come sostituito dall’art. 7 del d.lgs. n. 141/2010 *Soggetti ex […]
Le Holding devono fare la comunicazione CRS?
Le Holding sono obbligate ad effettuare la comunicazione CRS? Il tema non è di facile risposta, in quanto a differenza della normativa nazionale prevista per l’Anagrafe Rapporti, non sono definiti in maniera chiara i requisiti che renderebbero una Holding obbligata alla comunicazione. Non è chiaro se le Holding siano tenute a questo adempimenti. Per maggiori […]
Cos’è la comunicazione CRS?
Cos’è la comunicazione CRS? CRS, Common Reporting Standard, è uno standard comune adottato in ambito OCSE in applicazione dello scambio automatico di informazioni finanziarie tra le varie Giurisdizioni partecipanti. Prevede l’obbligo, per le amministrazioni finanziarie degli Stati aderenti al sistema CRS, di scambiarsi in via automatica, i dati relativi ai “conti finanziari,” detenuti da soggetti […]
HOLDING E COMUNICAZIONE CRS: C’E’ L’OBBLIGO?
HOLDING E COMUNICAZIONE CRS: LE HOLDING SONO OBBLIGATE? Abbiamo già visto in questo articolo sul nostro blog come, ai fini CRS, esista una particolare “definizione” di entità di investimento. La domanda che in molti si pongono è : Una società holding che detiene partecipazioni in altre imprese e ha come unica fonte di reddito i […]